האם יש פטור ממס הכנסה?

נתחיל מהסוף – כן!  במקים מסוימים קיים פטור ממס הכנסה, לאנשים העומדים בתנאים לקבלתו. בעקרון, מס הכנסה מחייב כל אזרח במס על הכנסתו, לפי מדרגות מס אשר מסייעות לחשב את המס היחסי שיגבה בעבור כל הכנסה. עם זאת, ישנם אנשים שזכאים לפטור ממס הכנסה ואפילו לא יודעים על כך. רוצים לדעת אם אתם זכאים? המשיכו לקרוא.

מי זכאי?

כעת אתם בטח שואלים למי מגיע פטור ממס הכנסה, לכן נעמוד על התנאים להלן. ראשית, עליכם להיות בעלי הכנסה החייבת במס. שנית, הפטור מגיע רק למי שהוא בעל נכות רפואית של 90% ומעלה, לצמיתות או באופן זמני לתקופה של 185 ימים או יותר. משמע, נכות של פחות מ-90%, או לתקופה של 184 ימים ומטה, לא מזכה בפטור.

הנכות הקובעת הינה הנכות המשוקללת, לפי מחשבון שקלול נכות של ביטוח לאומי. משמע, במידה ויש לכם מספר נכויות, עליכם להיכנס לאתר המוסד לביטוח לאומי ולבדוק במחשבון ייעודי מהו אחוז הנכות המשוקללת שלכם.

גם במידה ואינכם עומדים ברף הנכות המשוקללת המזכה בפטור, ניתן לבקש מרשות המיסים להיבדק בפני וועדה רפואית של מס הכנסה, אשר בסמכותה לקבוע האם אתם בכל זאת רשאים לקבלת הפטור.

חשוב לציין כי גם זכאים לפטור אינם פטורים באופן אוטומטי מכל מס הכנסה על כל סכום הכנסה. לפטור תקרות מסוימות, כגון תקרת הפטור מיגיעה אישית עבור נכים לתקופה של שנה ומעלה היא עד לסכום של 628,800 ₪ (מעודכן לשנת 2022).

קבלת פטור בדיעבד

במידה ואתם אכן זכאים לפטור כבר מספר שנים אך לא מקבלים אותו בפועל, או שהייתם זכאים לפטור בשנת מס מסוימת אך לא קיבלתם אותו, תוכלו לבקש החזרי מס עד 7 שנים באופן רטרואקטיבי. לכן, על מנת שכספי הפטור אשר יתכן ואתם זכאים להם לא ירדו לטמיון, הזדרזו לבדוק בהקדם האפשרי האם אתם זכאים לפטור ממס הכנסה.

תהליך הבקשה

מי שכבר נקבעו לו אחוזי נכות רפואית בשיעור המזכה בפטור, נדרש למשוך את הפרוטוקולים של הוועדה אשר קבעה לכם את אחוזי הנכות. פרוטוקולים אלה זמינים עבורכם באזור האישי באתר המוסד לביטוח הלאומי. לאחר שהפרוטוקולים יהיו בידכם, תדרשו למלא טופס בקשה לפטור ממס ולצרף מסמכים נוספים כגון תלוש שכר אחרון מכל מעסיק.

את הטופס ניתן להגיש באמצעות האתר האינטרנט של רשות המיסים, באזור האישי. לחילופין, ניתן להגיש את הטופס באופן פיזי, בידי הגעה למשרדי פקיד השומה באזור מגוריכם.

סיכום

במידה ויש לכם הכנסה חייבת במס, בין שמיגיעה אישית ובין שלא מיגיעה אישית וכן אתם סובלים מבעיה רפואית המזכה אתכם באחוזי נכות בשיעורים המזכים או קרוב לכך, כדאי שתבררו בהקדם האם אתם זכאים לפטור ממס, או האם הייתם זכאים לו בעבר. ניתן לגשת למלאכה באופן עצמאי או שמא לפנות לחברה חיצונית אשר תעזור לכם לבדוק את זכאותכם לפטור.